Налоги
Налоги и вывод прибыли в Сан-Томе и Принсипи: что нужно знать инвестору
Инвестора в новой юрисдикции обычно волнуют два вопроса: сколько останется после налогов и сможет ли он вернуть деньги домой. В Сан-Томе ответ на оба вопроса зависит от одного решения, принятого в самом начале: зарегистрирована ли инвестиция по Кодексу инвестиций.
Основные ставки
| Налог | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (IRC) | 25% | Для одобренных инвестпроектов — до 10% |
| НДС (IVA) | 15% | Действует с июня 2023 года, льготная ставка 7,5% |
| Налог на доходы физлиц (IRS) | 0–25% | Прогрессивная шкала, доход до 11 700 STN в год не облагается |
| Удержание с выплат нерезидентам | 15–20% | Зависит от вида дохода: услуги, роялти, дивиденды |
| Социальные взносы (INSS) | 6% + 4% | 6% платит работодатель, 4% удерживается с работника |
| Налог на передачу недвижимости (SISA) | 8% | До 15%, если покупатель связан с офшорной юрисдикцией |
Налог на прибыль платится тремя авансами — в июне, сентябре и декабре, а окончательный расчёт происходит с годовой декларацией. Ставка 20% применяется к доходам, с которых налог удерживается у источника (Кодекс IRC, ст. 81 и 92).
Кодекс инвестиций: главный инструмент инвестора
Льготы для инвесторов закреплены в трёх документах: Кодексе инвестиций (Декрет-закон 19/2016), Кодексе налоговых льгот (Декрет-закон 15/2016) и временном Законе об инвестиционных стимулах (09/2023). Применяются они к проектам от €50 000, а объём льгот зависит от размера инвестиции:
| Режим | Сумма инвестиции | Льготы |
|---|---|---|
| Упрощённый | €50 000 – €1 000 000 | 50% от льгот общего режима |
| Общий | до €4 999 999 | Полный пакет льгот Кодекса |
| Специальный | от €5 000 000, а также проекты в зонах особого развития | Индивидуальные условия по решению Совета министров |
Порог упрощённого режима в €1 000 000 ввёл временный закон 09/2023, который действует 4 года с сентября 2023-го. Тот же закон разрешает правительству договариваться о льготах сверх Кодекса напрямую с инвестором, если проект от €5 000 000 относится к приоритетным секторам: продовольствие, здравоохранение, образование, энергетика, IT и привлечение валюты.
Главные льготы общего режима
- налог на прибыль 10% вместо 25% для новой деятельности;
- полное освобождение от импортных пошлин на оборудование, если такое не производится в стране;
- полное освобождение от налога на покупку недвижимости (SISA) и от гербового сбора на изменения устава в первые 5 лет;
- двойная ускоренная амортизация в туризме, образовании, здравоохранении, новых технологиях и экспортных отраслях;
- вычет до 50% налоговой базы за высокотехнологичное оборудование в первые 5 лет;
- расходы на дороги, воду, электричество, школы и больницы учитываются в затратах в течение 5 лет: в районах Кантагалу, Лемба, Лобата, Кауэ и на Принсипи — в размере 150%, в остальных — 100%;
- затраты на обучение местных сотрудников вычитаются из налоговой базы.
Отраслевые льготы
| Отрасль | Что даёт Кодекс |
|---|---|
| Сельское хозяйство, животноводство, рыболовство | Налог на прибыль −50% на 7 лет, затем −25% базы ещё 2 года; без пошлин на импорт оборудования и экспорт продукции (какао, кофе, ваниль, перец) |
| Туризм и гостиницы | Без импортных пошлин; амортизация до 3 раз быстрее; вычет 30% реинвестированной прибыли для проектов с 20+ рабочими местами |
| Образование и здравоохранение | Как для туризма, без минимальной суммы инвестиций |
| Торговля | Налог на прибыль −50% в первые 5 лет; международный трейдинг из Сан-Томе облагается по ставке 5% |
| Зоны особого развития: Кантагалу, Лемба, Лобата, Кауэ, Принсипи | Без импортных пошлин и SISA; реинвестиции получают те же льготы, что и первоначальные вложения |
| Крупные проекты от USD 10 млн и концессии в инфраструктуре | Исключительные льготы до 7 лет по инвестиционному договору с государством |
Условия доступа. Инвестор должен подтвердить не менее 20% собственного капитала и стабильное финансовое положение, представить справку об отсутствии долгов перед государством и социальным страхованием и технико-экономическое обоснование с рабочими местами для местных жителей.
Как проходит одобрение. Заявка подаётся в APCI — Агентство по продвижению торговли и инвестиций, единое окно для инвесторов. Предварительную консультацию по проекту APCI даёт за 8 дней. Таможня, налоговая и плановики дают заключения за 5 рабочих дней, после чего проект уходит на утверждение министру. Итог — административный инвестиционный договор с государством. Проекты с иностранным капиталом также регистрируются в Центральном банке. Льготы не применяются автоматически, а деньги нужно заводить в страну официально, через банк.
Важно: если имущество, купленное с льготами, продать без согласия государства, льгота аннулируется, а государство вправе получить 30% от суммы сделки.
Как вывести прибыль
- Компания утверждает годовую отчётность и платит налог на прибыль.
- Участники принимают решение о выплате дивидендов.
- Компания удерживает налог у источника.
- Банк переводит деньги за рубеж. Для зарегистрированных инвестиций перевод идёт через Центральный банк (BCSTP) и гарантирован Кодексом.
Добра жёстко привязана к евро (24,5 STN = 1 €), поэтому европейский инвестор не теряет на курсе. Для долларового инвестора риск равен риску пары евро/доллар.
Налоговое резидентство физлица
Налоговым резидентом считается тот, кто провёл в стране более 180 дней за год или имеет здесь центр жизненных интересов. Резиденты платят налог со всемирного дохода, нерезиденты — только с дохода из Сан-Томе. Паспорт или ВНЖ сами по себе налоговое резидентство не дают и не отнимают.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Сеть соглашений у Сан-Томе небольшая. Главное действующее — с Португалией: подписано 13 июля 2015 года и вступило в силу 12 июля 2017 года. По нему дивиденды облагаются в стране источника по ставке до 15%, проценты и роялти — до 10%, а уплаченный налог зачитывается во второй стране. Это делает португальскую холдинговую структуру естественным вариантом для европейских инвесторов.
Соглашение с Кабо-Верде подписано и одобрено Кабо-Верде в 2021 году, но подтверждения его вступления в силу в открытых источниках нет. С Россией и большинством других стран соглашений нет, поэтому структуру владения стоит продумать с учётом налогов в вашей стране.
Типичные ошибки
- Вложить деньги без регистрации инвестиции. Льготы и гарантии вывода потом получить сложнее.
- Вносить капитал наличными или через третьих лиц. Нет банковского следа — нет основания для репатриации.
- Забыть о НДС. С 2023 года НДС стал заметной частью стоимости строительства и услуг, его нужно закладывать в бизнес-план.
MARSF регистрирует инвестиции по Кодексу, строит схему ввода и вывода средств и помогает с отчётностью. Если вы только выбираете форму бизнеса, начните со статьи о том, как открыть компанию.
Об авторе
Эуклидеш Мартинш — CEO MARSF Serviços, более 13 лет опыта в Сан-Томе и Принсипи. Ранее — главный специалист по коммуникациям национальной группы программы Quadro Integrado Reforçado (QIR — Enhanced Integrated Framework, программа содействия торговле при ВТО), отвечал за взаимодействие с правительством Сан-Томе и Принсипи.
Обсудим ваш проект
Зарегистрируем инвестицию по Кодексу и построим схему ввода и вывода средств. Ответим в течение 24 часов.
Рассчитать налоги по моему проекту →Читайте также
Экспорт из Сан-Томе и Принсипи в 2026 году: какао, кофе, перец — рынки, документы и льготы →Как заложить какао-плантацию в Сан-Томе и Принсипи: практическое руководство для инвестора →Как войти в готовый инвестпроект в Сан-Томе и защитить деньги →Туристический бизнес в Сан-Томе и Принсипи: эко-отели, дайвинг, агротуризм →Рыболовство и переработка рыбы в Сан-Томе: возможности для инвестора →Статья носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Законы и сборы могут меняться — перед решением уточните актуальные условия.
